Capitalizando Experiencia

La humanidad ya vive una nueva época y los negocios también: la era digital. Para dar respuesta a las nuevas exigencias los profesionistas debemos vivir con un nuevo perfil.

• Inteligencia Emocional. El hecho de reconocer que las empresas aportan un valor a la sociedad integrada por personas y son ellas las que se involucran en las decisiones, llevará a que se realicen en mayor armonía teniendo como consecuencia la rentabilidad sostenible

• Uso de la Tecnología. La cantidad de información que se genera actualmente es muy alto volumen y no se limita solo a lo financiero o fiscal; la capacidad para utilizar herramientas de análisis de datos, así como adaptarse a nuevas tecnologías incrementará los beneficios de las decisiones

• Negociación. Poder llevar a ese espacio donde las partes se sientan conformes con la posición acordada, ya sea en un equipo o compañeros de trabajo, clientes y proveedores, entre socios, etc.

• Comunicación. La capacidad de poder transmitir una instrucción, un mensaje, un plan de trabajo, ante una, dos o cientos de personas, de manera oral o escrita; poder advertir oportunamente a la empresa de riesgos y/o oportunidades.

• Versatilidad/Flexibilidad. La aceptación del cambio constante y por tanto la habilidad de aprender y desaprender continuamente.

• Colaboración y Trabajo en Equipo. Hay que reconocerque los logros se consiguen en equipo, que los procesos y las empresas son la suma de los talentos que ahí se congregan.

Estas habilidades cuando se integran en un profesional, se potencializa el valor del servicio que ofrece generando no solo beneficios para las organizaciones, sino también para él o ella en lo personal.

Todo lo anterior solamente se puede conseguir en aquellas personas que ejercitan constantemente su MENTALIDAD DE CRECIMIENTO. Esta característica como plataforma de despegue del individuo, hace que se destaque en las organizaciones cuando se está frente a profesionales que toman los desafíos y emprenden todo lo posible por llevarlos a buen puerto.

El programa de Certificación Contador 4.0 trasciende al ser humano que lo cursa, porque permite tener ejercicios profundos que le ayudan a crear al participante una nueva conexión de la visión y misión personal con su ejercicio profesional.

Nuevo León y el noreste de México tendrán profesionales de este perfil para hacerle frente a los nuevos retos que se están viviendo. Las empresas requieren de Contadores Públicos aptos para esta nueva era. Analíticos, Asesores y Estrategas. La época del contador de captura para crear información ha quedado atrás. Las herramientas tecnológicas nos potencializan, eso sí, solo aquellos que entrenamos la mentalidad de crecimiento.

¿Te interesa tener en tu equipo a un contador digital con estas cualidades o ser uno de ellos? Acércate al ICPNL www.icpnl.org.mx y lo obtendrás.

Contacto: arg@hobetus.com

El autor es ex Presidente del ICPNL.

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REFORMA A DESCUENTOS DE CRÉDITOS INFONAVIT enAUSENCIAS  e INCAPACIDADES

Dudas en su aplicación

Por: Antonio Rodriguez, Socio Director Hobetus

El 22 de febrero de 2025 entró en vigor la reforma alArtículo 29 de la Ley del Infonavit, cambiando la forma en que se aplican losdescuentos de los créditos de vivienda. Ahora, los patrones deben continuarcon los descuentos incluso cuando el trabajador no perciba salario por ausenciaso incapacidades. Sin embargo, la falta de reglas claras sobre su aplicacióngenera incertidumbre operativa y administrativa.

El problema de la reforma

Anteriormente, los patrones podían suspender lasretenciones cuando el trabajador no recibía salario, pero con la reformadeberán seguir pagándolas. Aunque la ley ya es vigente, el Infonavit tienehasta 360 días para emitir reglas operativas, dejando a las empresas en unlimbo. No está claro si deben aplicar la reforma de inmediato o esperar a queel Instituto publique sus lineamientos.

Este problema afecta directamente a los sistemas de nómina yal cumplimiento de obligaciones patronales. El Sistema Único deAutodeterminación (SUA) y el Sistema de Intercomunicación de Avisos (SIA) delInfonavit aún no han sido actualizados, complicando su implementación.

Impacto en los patrones

La reforma obliga a las empresas a operar con dos criteriosdistintos dentro de un mismo periodo de pago. Por ejemplo, si un trabajadortiene incapacidad del 18 al 24 de febrero, hasta el 21 no se harían descuentos,pero a partir del 22 sí, aunque no reciba salario. Esto añade complejidad alcálculo de retenciones y puede generar errores o conflictos laborales.

Además, si un patrón no aplica los descuentos y el Infonavitlo exige retroactivamente, podría enfrentar sanciones. Por otro lado, si losaplica de inmediato y luego se establecen reglas diferentes, se generaríanretenciones indebidas.

Recomendaciones

1. Monitorear     las reglas operativas que emita el Infonavit y documentar las decisiones     tomadas en este periodo de incertidumbre.
2. Actualizar     sistemas de nómina para aplicar ambos criterios y evitar errores en     los descuentos.
3. Fortalecer     controles internos para registrar y clasificar ausencias e     incapacidades con precisión.
4. Comunicar     a los trabajadores los cambios en sus descuentos para evitar     inconformidades.

La reforma busca garantizar la continuidad de los pagos devivienda, pero su implementación apresurada ha generado más preguntas querespuestas. Las empresas deben prepararse con estrategias claras para minimizarriesgos hasta que el Infonavit emita lineamientos definitivos.  

En el siguiente pago bimestral de Infonavit, que será enel mes de marzo, podremos tener mas claridad sobre el criterio que tomó elInfonavit, y de ahí definir una estrategia para implementar en sus empresas

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2023:Altos intereses por ahorros, alto pago de ISR en anual

Desde hace unas semanas ha venido saliendo en diferentes medios de prensa noticias advirtiendo sobre el impacto que se tendrá en las declaraciones anuales de personas físicas del año 2023, esas que se presentarán en abril 2024.  

En este comunicado, Hobetus tiene la intención de explicarlas razones de estos impactos y mencionar algunas opciones para amortiguar este efecto.

Causas de estos impactos:

1.      El ISR sobre ingresos por intereses se genera anualmente tomando como base los intereses reales, es decir aquel monto que excedió a la inflación anual

2.      Las instituciones financieras van realizando una retención de ISR cada mes sobre el capital invertido. La tasa de esta retención se cambia cada año. Para el 2023 es apenas de un 0.15%

3.      Durante el año 2023 se han obtenido tasas de interés altas, generando rendimientos atractivos en los ahorradores; las cuales han estado alrededor de un 10% y 11%

4.      La tasa de inflación en México se estima que cierre durante el año alrededor de un 4% a 5%

5.      Por tanto, el interés real anual se estima quesea entre un 5% y 6%, por la diferencia de los dos puntos anteriores

Ejemplificándolo en un caso, donde se tenga una inversión financiera de $1,000,000 desde enero 2023 hasta diciembre del mismo año, así sería:

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Como se observa estamos por concluir un año que desde hacía tiempo no se observaba tan impactante este fenómeno:  rendimientos financieros por encima de inflación, además de una tasa de retención de ISR muy baja.

Este caso, lo explicamos en una cápsula de #Negociossincorbata en el año 2019, que sigue estando vigente, excepto por la tasa de retención, pero que te puede ayudar a comprender más este efecto https://youtu.be/ICZTr7ADUcs?si=eXGB3Q2bvdiCsxIJ

Una persona física acumulará en su declaración anual la totalidad de sus ingresos percibidos durante el año (salarios, rentas,honorarios, etc.) por lo que estos serán gravados a la tasa de ISR que sumen todos ellos.  En este video podrás encontrar más información orientativa de esto, llamado “Como persona física¿Puedo tener diferentes tipos de ingresos?”, te invitamos a que lo consultes en este vínculo:

https://youtu.be/hmdBoIhjJIQ?si=uCnMP2nyXxDndLs3

Dado este efecto es altamente probable que los saldos afavor que normalmente muchas personas físicas obtenían, ahora se reducirán oeliminarán, llevando el resultado a un impuesto anual a cargo.

¿Cómo prepararme para la declaración anual y atenuar elefecto?

Te presentamos varias opciones:

1.      Valida las deducciones personales (anuales) con las que puedes contar para la declaración anual.  En este video puedes consultar cuales son: https://youtu.be/NKlWH5a3J5k?si=kH0xSLPEO3p3bJPY

2.      Reserva dinero para el próximo mes de abril para realizar el pago de ISR o ejercer en tiempo y forma la opción que normalmente ofrecen de pagar hasta en 6 meses el saldo a cargo. Recuerda que la información en la declaración anual viene precargada, por las operaciones que hiciste en el año 2023, no se puede modificar

3.      Acércate con un asesor de inversiones financieras para validar si existe algún producto que difiera la acumulación de ISR hasta el momento del retiro del recurso y evalúa si te conviene mover tu inversión a otro tipo de productos

CPC Antonio Rodríguez

Hobetus SC

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En el mundo empresarial, existe una serie de normas y regulaciones que deben cumplirse para garantizar el buen funcionamiento de una empresa. Una de estas regulaciones se encuentra en la Ley General de Sociedades Mercantiles de México, que establece la obligación de realizar y mantener las actas de asamblea anuales. Pero ¿qué son exactamente estas actas y por qué son tan importantes?

Una de las razones más importantes para tener actas de asamblea anuales es cumplir con la ley. La Ley General de Sociedades Mercantiles establece claramente la obligación de documentar y conservar las actas de las asambleas anuales. Cumplir con esta obligación es fundamental para evitar sanciones y problemas legales que puedan surgir en el futuro. Además del cumplimiento legal, las actas de asamblea anuales son valiosas para mantener un registro claro de las decisiones y acuerdos tomados por los accionistas. Estos documentos son una forma de documentar la voluntad colectiva de los socios y establecer las bases para el funcionamiento y el crecimiento de la empresa.

Buscamos crear conciencia sobre la importancia de los libros y registros sociales, debido a que el Código Fiscal de la Federación establece en su artículo 28,fracción I, inciso A, que estos integran la contabilidad,por lo cual, sino contamos con ellos, estamos incumpliendo con esta obligación.Esta importancia sobre los libros es derivada a que, en las últimas revisiones,el SAT ha solicitado libros y registros sociales para confirmar que el contribuyente cuente con cada uno de los requisitos que integran la contabilidad. En caso de no cumplir con esta obligación la autoridad nos puede multar con montos que parten desde $1,960.00 hasta $19,530.00 por cada año, esto mencionado en el artículo 84, fracción I, del Código Fiscal de la Federación.

En resumen, las actas de asamblea anuales son una herramienta clave para el buen gobierno corporativo en una empresa, pero, como lo mencionamos anteriormente, el Código Fiscal de la Federación las incluye para el cumplimiento de la contabilidad, por lo cual, aparte de ser una herramienta,son una obligación para cada una de las personas morales en México.

No solo existen las actas de asamblea, sino algunos otros libros, los cuales se mencionan en la Ley General de Sociedades Mercantiles, de las cuales destacan los siguientes:

1.            Libro de Actas de Asamblea: Este libro es fundamental, ya que debe contener las actas de las reuniones de accionistas o socios de la empresa. En él se registran las decisiones, acuerdos y deliberaciones importantes tomadas durante las asambleas.

2.            Libro de Registro de Acciones o Socios: Este libro registra la titularidad de las acciones o participaciones sociales de la empresa.

3.            Libro de Registro de Asistencia: En este libro se lleva un registro de los accionistas o socios que asisten a las asambleas generales.

Estos libros deben estar disponibles para su consulta en la oficina principal de la empresa y ser presentados en caso de una auditoría o inspección por parte de las autoridades competentes.

Por lo anterior, HOBETUS tiene una alianza con la Correduría Pública 26 www.cp26.com.mx,para apoyar a nuestros clientes en esta obligación mediante el establecimiento de un precio especial.

Para mayor información, pueden solicitarla al correo jgongora@hobetus.com

CPC Antonio Rodríguez, MBA, MEF

Hobetus SC

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En colaboración con el ICPNL :Te presentamos el capítulo #23 del programa "Entre Contadores", en esta ocasión el C.P.C. Luis Alberto Padrón, entrevistó al C.P.C. 👉Juan Antonio Rodríguez, Presidente del Consejo Directivo 2023 ICPNL, abordando el tema "75 años del ICPNL: reflexiones sobre la trayectoria y futuro de la contaduría".Disponible ya en:

SPOTIFY 👉 https://spotify.link/HFNFBeMQ3xb

PODCAST APPLE 👉https://podcasts.apple.com/mx/podcast/entre-contadores/id1654798564?i=1000603635922

Una de las principales problemáticas en la implementación del CFDI 4.0 en su modalidad de nóminas es la referente a la información de los empleados y trabajadores.

El SAT generó un procedimiento y acompañó de un video, una facilidad para que el patrón pueda obtener esta información.

A continuación compartimos fielmente un artículo con esta información, creado y publicado por la revista fiscal digital Fiscalia www.fiscalia.com, que estamos seguros que pudiera ser de la utilidad del área de recursos humanos o nóminas de su empresa.‍

Tutorial para obtener datos fiscales de trabajadores

El 29 de diciembre de 2022 Fiscalia publica el artículo “Mecanismo para obtener datos fiscales de trabajadores para CFDI de nómina”, en el que se informa que, de acuerdo con la nueva Regla 2.7.1.48., vigente a partir del 1 de enero de 2023, los sujetos que hagan pagos por concepto de salarios y asimilados y que estén obligados a emitir CFDI por los mismos, podrán solicitar a la autoridad fiscal a través del Portal del SAT, la información relacionada con la inscripción en el RFC de las personas a quienes les realizan los referidos pagos, siempre que durante los últimos doce meses, el solicitante les haya efectuado pagos por esos mismos conceptos en términos de la citada Ley.

En este sentido, la autoridad ha publicado en su página de Internet un video en el que de manera breve y concisa explica gráficamente cómo realizar este procedimiento.

https://youtu.be/L1dt_Nnoruo

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Archivo de texto

‍Si bien el video no precisa cómo generar el archivo “txt” a cargar con la información de los trabajadores, la ficha 320/CFF indica que debe generarse un archivo TXT en formato.ZIP, que cumpla con las siguientes características:

• Sin tabuladores.
• Las letras únicamente se registrarán mayúsculas.
• El formato del archivo debe ser en Código Estándar Americano para Intercambio de Información (ASCII), y en caso de que se incluyan RFC con “Ñ” se debe guardar en el formato compatible (ANSI), el nombre de dicho archivo será el RFC del solicitante.
• El archivo debe contener una sola columna con la Clave en el RFC del trabajador a 13 posiciones y sin espacios en blanco. La columna no deberá contener títulos o encabezados, ni tener registros vacíos (filas)

Condiciones

‍El contribuyente debe cumplir con las siguientes condiciones:

• Contar con contraseña.
• No estar publicado en las listas a que se refiere el artículo 69 del CFF, con excepción de la fracción VI relativo a los créditos condonados.
• No estar publicado en las listas a que se refieren el segundo y cuarto párrafos del artículo 69-B del CFF.
• Haber emitido CFDI por los conceptos a que se refiere el Título IV, Capítulo I de la Ley del ISR, al menos una vez en los últimos 12 meses a los trabajadores cuya información se solicita.
• Haber presentado tu declaración anual del ejercicio fiscal inmediato anterior.

Una sola vez por trabajador‍

Esta solicitud podrá presentarse una sola vez por clave en el RFC de cada trabajador.

Comentarios finales‍

Es importante que los patrones realicen este procedimiento lo más pronto posible para estar en condiciones de gestionar los datos y realizar las adecuaciones necesarias, o bien, que los propios trabajadores que falten puedan aclarar o corregir sus datos.

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El IVA, ese impuesto engañoso que está en el saldo de mi cuenta bancaria que a todo empresario le provoca confusión en su planeación, es el tema nuevamente de este MEJORANDO. Y lo comentaremos en primera persona refiriéndonos a la empresa o negocio, buscando facilitar su comprensión.

¿Cómo se distribuye el IVA?

El IVA se genera por el flujo de efectivo, lo recibo al cobrar y por lo tanto debo reconocer que no es mío. Lo pago al comprar, aunque no en todo lo que gasto existe, por tanto, lo voy descontando de estos pagos.

Sin embargo, al final del mes ocurrirá uno de estos escenarios:

1. Cobré más de lo que gasté, por tanto, tengo un dinero que no me pertenece y debo entregarlo al SAT el día 17.
2. Gasté más de lo que cobré, por tanto, el SAT me debe. Tengo un saldo a favor que puedo utilizarlo el próximo mes.

Dado que las empresas con las que hacemos negocio buscan aprovechar el IVA antes de fin de mes, es decir, buscan gastarlo, es común que los últimos días del mes haya depósitos no esperados que incrementarán este impuesto a cargo en mi empresa.

Es normal que algunas empresas que aún reciban cheques, si no tienen necesidad de flujo no lo cobren hasta que pase el mes, pero a la empresa que lo emitió no le conviene esto, porque acabará el mes con un dinero que no es suyo; el cheque se cobrará iniciando el mes y el día 17 tendrá que pagar ese IVA con el que se quedó en su cuenta, aún cuando ya no lo tenga.

Por eso, nuestra sugerencia, además de realizar el pre-cierre mensual es:

Aprovechar la banca electrónica para consultar depósitos y emitir transferencias antes de fin de mes. Si aún no tienen este servicio, acérquense a su banco a conocerlo.

Cada vez toma mayor importancia que los contribuyentes vayan al corriente con sus obligaciones fiscales, no solo por aspectos tributarios sino también de mercado.

En esta edición, deseamos darles a conocer esto.

Big Brother Fiscal

Con la nueva tecnología de fiscalización del SAT, a lo que hemos llamado “big brother fiscal”, obliga a los contribuyentes (personas físicas y morales) a emplearse más a fondo en su administración y planeación.

Prácticas como: declaraciones en ceros, modificaciones de resultados sin sustento, etc., son ahora completamente obsoletas y potencialmente perjudiciales para quien las realiza.

Debido a que la autoridad no tiene alcance para revisar y auditar a todo el universo de contribuyentes, se ha estado trabajando en un perfil de riesgo individual para ser más efectivos en el ejercicio de sus facultades.

Si un contribuyente desea solicitar devolución de saldos a favor, la autoridad revisa que sus proveedores efectivamente hayan pagado sus impuestos o de lo contrario les detienen el proceso o no les retornan el monto total. Con esto obliga a que cada contribuyente “exija” a que sus proveedores estén al corriente. Incluso hay empresas que dejan de trabajar con ciertos proveedores por esta situación.

He aquí las razones de mercado en que se ha convertido el cumplimiento de obligaciones fiscales. Al conocer la autoridad de que proveedores opera cada contribuyente a través de las facturas electrónicas puede también suponer operaciones inexistentes si esos proveedores presentan discrepancias en su situación.

SUGERENCIAS:

1. A los proveedores principales solicitarles: Opinión de Cumplimiento de Obligaciones Fiscales, periódicamente (Trimestralmente por ejemplo).
2. Poner atención especial a los procesos administrativos y planeación para cumplir con la contabilidad y obligaciones fiscales.

El pasado 9 de septiembre se presentó el presupuesto federal para el ejercicio 2021.  Con él, se enuncian las “posibles” reformas fiscales.  

También se publicaron los criterios generales de política económica, donde estiman para el siguiente año:

• Crecimiento del 4.6%
• Inflación del 3%
• Tipo de Cambio dólar $22.1
• Tasa de interés del 4%

En este documento, queremos indicarle muy brevemente en qué consisten.  

Propuesta: Reforma Fiscal

No sugerimos dedicarle mucho tiempo porque aún falta el proceso de aprobación de cámara de diputados y senadores (que normalmente provocan cambios), pero sí es bueno que estemos enterados de lo que se está tratando.

Impuesto Sobre la Renta (ISR): La mayoría de las propuestas van enfocadas a regular y/o limitar acciones de las donatarias autorizadas. Reducción del ISR retenido por intereses en cuentas bancarias e inversiones del 1.45% del saldo al 0.91%

Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se pretende aclarar regulaciones de las operaciones realizadas por plataformas digitales que entraron en vigor en junio de 2020 (compra-venta, hospedaje, servicios, streaming digital) en torno a la causación y retención de este impuesto. Los servicios de medicina estarían exentos si se prestan por asociaciones de beneficencia.

Impuesto Especial de Producción y Servicios (IEPS): Se propone una cuota complementaria a combustibles automotrices (¿más impuesto?).

Código Fiscal de la Federación: Eliminar situaciones de suspensión de sellos digitales.

• Ampliar de 10 a 40 días el plazo para aclarar supuestas irregularidades de suspensión de sellos.
• Obligación de mantener actualizado ante el SAT el correo electrónico y número telefónico.
• Mantener de manera permanente la documentación que acredite una pérdida fiscal.

Ante aumentos de capital se deberá conservar estados de cuenta o avalúos correspondientes. Procesos de aseguramiento de cuentas bancarias. Para recabar información y como constancia de hechos detectados la autoridad podrá hacer uso de:

1. Cámaras de video y fotografía
2. Grabadoras o teléfonos celulares

• Precisiones para acuerdos conclusivos.
• Elevar multas por no hacer estudios de precios de transferencia.

Los bienes intangibles no podrán considerarse como garantía del interés fiscal. Una vez aprobado el presupuesto, se deberá consecuentemente conocer las reformas fiscales definitivas de las cuales haremos de su conocimiento.

Las verificaciones que se deben realizar para evitar rechazos en deducciones requieren conocimientos más allá de los simples relacionados con la emisión de facturas. Se requiere implementar la emisión de manuales de usuario para quien estén llevando estas funciones.

Emisión de facturas

Nunca creí que la actividad de emitir una factura o CFDI en cualquier modalidad llegara a ser tan impactante en la vida de una empresa, como lo es hoy en México. Recuerdo que cuando hice prácticas profesionales como estudiante me delegaban la emisión de facturas por ser una actividad de “poco riesgo” o demasiado transaccional.

Hoy en día esta postura ya no es válida. Tomemos conciencia de que la autoridad fiscal está basando en gran parte sus revisiones en lo informado en los CFDI’s: Ingresos, Egresos, Nóminas, Recibos de pago y Traslado. Al estar la información estructurada en archivos XML (haciendo uso de sistemas de explotación de datos), es fácilmente digerida.

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Capacitación para emitir facturas

¿Qué tan capacitado está el personal en las empresas para realizar estas funciones? Si hiciéramos un listado de conocimientos básicos requeridos serían:

• Conocer información relacionada con impuestos al consumo de cada producto.
• Saber relacionar productos y servicios con el catálogo de productos del SAT.
• Identificar casos aplicables a retención de ISR e IVA.
• Discernir cuándo aplicar los métodos de pago: “Pago en una sola Exhibición” (PUE) o “Pago en Parcialidades o Diferido” (PPD).
• Ejecutar correctamente los nodos de pago, más si son pagados de diferentes formas.
• Reconocer los campos obligatorios y opcionales de los Recibos Electrónicos de Pago.
• Conocer cómo aplicar el uso de CFDI.
• Definir cómo aplicar descuentos.
• Usar correctamente diferentes monedas.
• Ser capaz de emitir una nota de crédito o una nota CFDI de egresos.
• Estar certero en el uso de las formas de pago.
• Saber aplicar casos especiales como factoraje o compensaciones.
• Reconocer los casos en los que no se requerirá solicitar autorización para cancelaciones.

Creo que en el listado anterior nos damos cuenta de la responsabilidad que tiene ahora el personal que emite los CFDI en la empresa. Se le debe proporcionar capacitación continuamente y que cuente con un conocimiento de negocio. Y no solo a ellos, también existen implicaciones similares siendo receptores de CFDI’s.

Las verificaciones que se deben realizar para evitar rechazos en deducciones también requiere conocimientos más allá de los simples relacionados con la emisión de facturas. Los empresarios y las áreas de administración deben poner énfasis en este punto y reconocer que emitir una factura ya no es tan simple como antes.

Además de la capacitación, se requiere implementar la emisión de manuales de usuario para quien esté llevando estas funciones. No hacerlo eleva el riesgo de que la información que vaya plasmada en el CFDI se convierta en un “teléfono descompuesto” ante la autoridad y provoque molestias a la empresa.

CPC Antonio Rodriguez, MBA, MEF Vice Presidente de Relaciones y Difusión Del Instituto de Contadores Públicos de Nuevo León (ICPNL). vpdifusión@icpnl.org.mx