El SAT tendrá cambios importantes en algunos aspectos en 2022 y un especialista del Tec de Monterrey en temas fiscales explica los más destacados Por ASAEL VILLANUEVA | REDACCIÓN NACIONAL CONECTA – 19/01/2022Fotos PEXELS, FREEPIK Con la llegada del 2022, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) incorporó cambios para eficientizar la recaudación, explica Antonio Rodríguez, profesor del Tec de Monterrey.“Casi todos los años se van haciendo ajustes al sistema fiscal. El entorno en el mundo va cambiando y se hace más tecnológico, entonces tratan de irse ajustando a este entorno”, señala Rodríguez.El profesor y contador del Tec enumera a CONECTA algunos de los ajustes más importantes este año en el SAT y cuáles son sus beneficios y retos: Es obligatorio el registro para mayores de 18 años El profesor Rodríguez explica que el SAT anunció para los mayores de 18 años su inscripción obligatoria al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) .El RFC es una clave de letras y números con la que el gobierno identifica a todos los trabajadores del país, y se les llama contribuyentes porque contribuyen al pagar impuestos.Sin embargo, aclara que no habrá sanción si alguien no se registra y que si lo hace, esto no significa el pago de impuestos mientras no recibas salario o si este no excede los $400 mil pesos. “Si estás contratado por una empresa no tienes que declarar hasta que tengas ingresos anuales de más de 400 mil pesos. Si estás debajo de esa cantidad, la declaración la hace la empresa”, explica Rodriguez.El profesor señala también que uno de los retos de exigir el registro de los mayores de 18 años es la atención a la cantidad de personas que buscarán registrarse.“Hasta el mes de noviembre de 2021 había una opción para inscribirte con tu CURP (Clave Única de Registro de Población) por Internet, pero lo deshabilitaron”. Inicia el Régimen Simplificado de ConfianzaDentro del SAT, un régimen es una serie de reglas mediante las cuales las personas físicas y personas morales pueden elegir pagar sus impuestos. Este régimen permite pagar una tasa de entre el 1% hasta el 2.5% del impuesto cobrado.– Para personas físicasPodrán ingresar a este régimen cuando realicen actividades empresariales, servicios profesionales o arrendamientos, como rentas de casas, y deben cumplir lo siguiente:– No deben exceder los $3.5 millones de pesos en ingresos.– No deben ser socios o accionistas de una empresa.– No podrán deducir gastos médicos, colegiaturas o créditos hipotecarios.“No tienen derecho a eso porque el gobierno los incentiva con una baja tasa de impuesto, pero si una persona física tiene salarios en sus ingresos, dentro de su declaración anual si puede presentar estas deducciones”, añade Rodríguez. – Para personas morales– El impuesto va a estar determinado por el flujo de efectivo de cada mes, cuando se cobra y no cuando se emite la factura.– Pueden ingresar mientras sus ingresos anuales sean menores a $35 millones de pesos.“Es un desafío para empresas que trabajan por anticipos. Tienen las empresas el desafío de tener un control financiero muy efectivo para poder medir en estos casos”, indica el profesor.Será obligatoria la Carta Porte para trasladar mercancíaRodríguez indica que la Carta Porte es un complemento dentro de las facturas electrónicas y que identifica el origen y destino de mercancía por vías federales, sean terrestres, aéreas o marítimas.– Esta carta pasa de formato físico a electrónico, y deberá ser emitida por quienes hacen los traslados de mercancía.– Se requerirá para traslados mayores a 30 kilómetros, siendo el 1 de abril la fecha en que entra completamente en vigor.“Hay retos porque son muchos detalles los que debe llevar, como los datos del vehículo, lo que se transporta, choferes, horarios y trayectos. Esos datos complican la logística.“También hay una situación de inseguridad en la información, porque dice por donde va a pasar, qué vehículos van y hay cierta desconfianza en la gente”, añadeLlegarán más avisos mediante el Buzón DigitalA partir de este año, el Buzón Digital anunciará situaciones como embargos, y en algunas regiones, como en Nuevo León incluso avisos sobre adeudos, como multas o tenencias no pagadas.Este buzón comenzó su implementación entre el 2015 y 2016, sin embargo, el gobierno busca que sea un medio de comunicación digital para los ciudadanos en temas diversos y no solo fiscales, explica Rodríguez“Ha habido una campaña paulatina con el paso del tiempo para habilitar el buzón. Primero con empresas, luego personas físicas y luego asalariados y más.“Es un requisito, cuando vas al SAT a registrar tu alta ellos mismos te llevan a un módulo para que actives tu firma electrónica y tu buzón”, menciona. “(El Buzón Tributario) es un requisito, cuando vas al SAT a registrar tu alta ellos mismos te llevan a un módulo para que actives tu firma electrónica y tu buzón”.Multas por facturas mal emitidasRodríguez explica que el SAT anunció multas de 400 a 600 pesos a quienes emitan facturas sin los datos complementarios, ya que busca evitar distorsiones en los conceptos y los gastos.“Además de una multa (por un mal llenado) puede venir un impuesto adicional. Antes estas actividades las podía hacer alguien sin experiencia, pero ahora son una función clave y se está convirtiendo en algo muy retador”, indicó Rodríguez.Explica que la manera en que se llenan las facturas electrónicas están definidas en documentos llamadas “guías de llenado” que buscan evitar errores y el llenado de facturas incorrectas.Rodríguez menciona que la factura electrónica comenzó a ver sus primeros intentos desde el 2005 llegando a evolucionar al CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet).“En tiempo real queda asentado la fecha, minuto y segundo de la operación. Este concepto ha ido evolucionando hasta ser la versión 3.2 y en mayo la 4.0”, menciona.El profesor añade que el cambio al esquema del CFDI 4.0 inició en enero de 2021, pero hasta abril existe un periodo de convivencia por lo que será hasta el día 30 de ese mes que pueda usarse aún el esquema 3.2.

Es común que una persona que dejó de cotizar en IMSS quiera retomar de manera voluntaria sus cuotas para asegurar una pensión. ¿Cómo se logra esto?Existe un esquema llamado Modalidad 40 donde se puede cotizar para incrementar salario base de cotización y semanas cotizadas.Los requisitos para acceder a este régimen son:-No estar cotizando con patrón alguno en régimen obligatorio-No hayan pasado más de 5 años desde su ultima cotización-Haber cotizado al menos 52 semanas en los últimos 5 añosPor lo que si no se cumple con este último, conviene considerar la reactivación de cotización en régimen obligatorio por 1 año, para poder ser sujeto a la Modalidad 40.Es importante considerar que esta modalidad aplica para todas aquellas personas que iniciaron sus cotizaciones en IMSS antes de 1997.En una publicación posterior indicaremos las diferencias sobre las leyes del IMSS de 1997 anterior y posterior a dicho año referente al tema de pensiones y retiro.Se sugiere acudir a la Subdelegación de IMSS más cercana a conocer su estatus de semanas cotizadas y salario base de cotización a fin de evaluar esta opción de manera oportuna.

En el vínculo anexo, les mostramos la guía que Contpaq ha generado para sus clientes sobre como utilizar el complemento de comercio exterior 1.1 en su sistemas, lo cual entró en vigor el pasado 1 de enero del 2018.Caso Práctico: Complemento de Comercio Exterior 1.1

A partir del 1 de Julio del 2022, todas las actividades de emisión y recepción de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, deberán hacerse en la versión 4.0, dejando de ser válida la versión 3.3 que es la que se ha venido utilizando desde hace aproximadamente 4 años.

Conoce las principales características de estos cambios.

¿Cómo realizo una correcta emisión de facturas con el cambio de CFDI?

Los principales cambios radican en incluir en los datos del receptor (cliente o empleado) lo siguiente:

• Razón Social o Nombre en MAYÚSCULAS
• Domicilio fiscal, exactamente igual a como esta registrado en el SAT
• Régimen Fiscal del Receptor (Cliente o Empleado)
• Uso de CFDI (ya no se permite utilizar en esta versión la opción POR DEFINIR)

Por tanto, cuando nuestra empresa o negocio esta en una función de EMISOR, es conveniente solicitar a los clientes su Constancia de Situación Fiscal, para de ahí obtener los datos mencionados. Y, cuando nuestra empresa o negocio este en una situación de RECEPTOR, debemos cuidar los mismos aspectos, ya que se trata de las deducciones que reducen a la base fiscal. Sobre todo, es importante revisar el campo de USO DE CFDI, del cual se libera un nuevo catálogo.

Los sistemas CONTPAQi cuentan con unas herramientas de validación en todos los datos del cliente que sugerimos utilizar. Para el caso de la emisión de recibos de nómina, también se requerirán los siguientes datos de cada empleado:

• Nombre(s) y apellidos (TODO EN MAYUSCULAS)
• Domicilio fiscal (exactamente igual que la cédula): Calle, Núm. Exterior y Núm. Interior, Código Postal
• Régimen Fiscal: Asalariado
• Uso de CFDI: CN01 Nómina

Es muy importante solicitar a los empleados su constancia de situación fiscal. En este caso podemos encontrarnos 2 variantes:

1. El empleado cuenta con contraseña o efirma, lo que le permitirá obtener su constancia de situación fiscal desde el portal del SAT.
2. El empleado NO cuenta con contraseña o efirma, actualmente las oficinas del SAT están habilitando una fila de atención sin cita desde las 8 am, por lo que se requiere que se presente el empleado con una identificación oficial vigente (INE, pasaporte o cédula profesional).

Estaremos convocando a nuestros clientes a sesiones en vivo para explicar implicaciones fiscales de esta transición y poner a su disposición el servicio de actualización de sistemas CONTPAQi.

Una de las deducciones más esenciales en la operación de las empresas y negocios es la relacionada con los gastos por gasolina. Desde hace algunos ejercicios los requisitos para realizar esta deducción han sido más estrictos. Con el nuevo entorno de fiscalización ELECTRONICA muchos de ellos son más observados por la autoridad y frecuentemente objetados cuando se desea obtener una devolución por un impuesto a favor.Por lo tanto, en esta edición de MEJORANDO, queremos recordarles los requisitos que se deben de cumplir para que sean plenamente deducibles estos gastos. (ART. 27, FIII, LISR)Ser pagada con cheque “para abono en cuenta”, tarjeta de débito, crédito o monederos electrónicos.Obtener factura electrónicaDerivado de lo anterior sugerimos las siguientes opciones para compra de gasolina:Adquirir vales de gasolina periódicamente, pagando con cheque o tarjeta del negocio y obteniendo la factura correspondienteObtener el monedero electrónico para realizar estos gastosSi se realizarán compras con recursos de un tercero (dueño, empleado, etc.) se sugiere que la gasolina sea pagada con tarjeta de débito o crédito de esta persona, obtener la factura a nombre de la empresa y posteriormente reembolsar al tercero vía transfer o cheque“para abono en cuenta” por el monto exacto. (ART 35 RISR)Recordemos que la factura electrónica tiene un campo en su estructura que indica la forma de pago; cuando esta dice la palabra “efectivo”, el SAT podría rechazarla.

El mundo de los negocios actualmente presenta una gran cantidad de retos. Las empresas están obligadas a evolucionar en su actuar con todos los involucrados: clientes, proveedores, empleados, autoridades, instituciones financieras, por mencionar algunos, y en esta misma evolución el Contador Público ha estado trabajando en un nuevo enfoque de participación.Históricamente algunas funciones del Contador Público se veían en las empresas como un “mal necesario” traducido en registros contables, cálculos de impuestos, auditorias, etc., pero pocas veces se observaba el valor estratégico de sus funciones.Con el impacto tecnológico en los procesos operativos, el dinamismo del marco legal y tributario, el alto volumen de información que se maneja, la alta competencia, la oportunidad en la toma de decisiones, entre otros factores, han ido colocando al Contador Público como un aliado de los empresarios.La formación académica en materias como: Contabilidad, Información Financiera, Costos, Auditoría, Impuestos, Derecho, Planeación Estratégica, así como el manejo de sistemas informáticos, coloca al Contador Público como un potencial “doctor de Empresa”, capaz de mejorar la salud financiera de los negocios.Derivado de lo anterior se exige también una constante actualización en dichas materias, a tal grado que si se conjunta a un profesional con deseos de elevar su calidad profesional y a un empresario con visión y respetuoso del trabajo del Contador, se modela una mancuerna de éxito. ¿Cuál es el valor que un contador le da un empresario?El contador es un profesional que:Comprende el entorno electrónico tributario local, nacional e internacional.Conoce cómo analizar la rentabilidad de un negocio y las decisiones requeridas para lograrla.Delimita procedimientos para mejorar el control interno.Considera los alcances de los diferentes tipos de figuras legales.Se apoya de elementos tecnológicos para disminuir tiempos.Sabe leer el entorno económico.El Contador –al ir ganando experiencia y al procurar mantenerse actualizado–, se convertirá en un Contador estratega, capaz de comprender la visión del empresario y modelar el esquema de operación más óptimo para lograr sus objetivos y disminuir cualquier tipo de riesgo financiero.Desde los proyectos de incubación, si el emprendedor se hace acompañar de un contador actualizado y con experiencia, observando que no solo se requiere para “pagar impuestos”, se incrementarán las posibilidades de éxito de su proyecto.Es por esto que en el ICPNL se encuentran colegiados más de 1700 profesionales que desean incrementar su nivel profesional. Asisten constantemente a cursos y participan en comisiones de estudio y de trabajo, demostrando que se encuentran aptos para ejercer su función. De esta manera y a través de sus diversas actividades, aportan a la sociedad cuando logran que las empresas se conviertan en una fuente de bienestar para todos sus involucrados.

Esta pregunta la tienen todos los empresarios, emprendedores, directores, gerentes.

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Al igual que ¿por qué no he podido crecer más?

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Debemos de partir por comprender que en una empresa coinciden una gran cantidad de influencias en los procesos: Capacidades, habilidades, competencias del personal.

• Políticas de operación y en ocasiones, ausencia de ellas
• Sistemas informáticos
• Clientes y Proveedores de los procesos.
• Presupuesto
• Habilidades Directivas.

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Y sin olvidar, la capacidad de ejecución, que involucra: nivel de atención, factores psicológicos y mentales y sobre todo emocionales.

Siendo más precisos, en una empresa ¿Cómo se puede percibir que hay una necesidad de alinear los procesos al crecimiento?

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Cuando están sucediendo alguna de estas situaciones:

Desorden en actividades diarias de la operación

No hay claridad en funcionesResultados tardíos y con errores

Fallas de control interno

Implementación fallida de nuevos sistemas

Recursos actuales no soportan el crecimiento de la empresa

Los sistemas de información no apoyan la correcta toma de decisiones

Desintegración de áreas, sistemas y datosProcesos y personas en continuo estrés

Operación bajo la práctica de “apaga fuegos”

¿Cómo solucionar esto?  Se requiere la intervención de especialistas que ayuden a:

Identificar oportunidades y riesgos en procesos actuales

Rediseñar procesos bajo un enfoque de EFICIENCIA LEAN en las actividades de valor

Fortalecer el Control Interno con la propuesta de mejores prácticas de negocio

Coordinar la implementación de esos cambios para que la empresa crezca de manera óptima e inteligente

Adicionalmente, nuestra sugerencia es que existan actividades “terapéuticas” o de administración al cambio, que provoquen cambios que aumenten el nivel de atención y compromiso de cada persona, y hasta cierto punto prepararlo para adaptar los cambios y que este listo para dirigir sus esfuerzos hacia donde la empresa lo requiere.

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Un ejemplo de esto es el taller de Emprendedor Sano, Empresa Sana ® impartido por GHG Re-evolución Empresarial (www.ghgreevolucion.com), donde se lleva a que el participante trabaje su dimensión personal, su dimensión productiva y  reciba 5 terapias de Memoria Celular, que es la reorganización del sistema nervioso central (www.memoriacelularbyangie.com).

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En Hobetus, ¡ya contamos con este servicio de ALINEACIÓN ESTRATÉGICA AL CRECIMIENTO  Y es prestado por un equipo de trabajo capacitado y con experiencia, lidereado por personal con credenciales como éstas:

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Antonio RodríguezSocio DirectorHobetus SC

Desde que se introdujo en el mundo tributario el concepto de Comprobante Fiscal Digital (CFD) sabíamos que empezaría una nueva era en los negocios, pero poco nos imaginábamos el papel tan importante que este elemento adquiriría, con el paso del tiempo, en la estrategia de fiscalización y control de la Autoridad.

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Recordemos que el CFD, ahora CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), genera un archivo con extensión xml, donde se localiza la información de la operación respectiva en una estructura definida y que es entregada a la autoridad por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

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Lo que en un principio se entendía como un documento electrónico para comprobar ingresos de los contribuyentes, se ha ido fortaleciendo y abarcando más actos.

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El fortalecimiento del CFDI, en mi apreciación personal, ha sido en dos vertientes: Alcance y Contenido.En Alcance, ahora la autoridad tendrá archivos xml de las actividades tales como: ingresos con todos sus complementos, las de nómina, las de pagos (a implementar en julio) y la Declaración de Proveedores del Impuesto al Valor Agregado (DPIVA), más los que se vayan agregando.

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En Contenido, las nuevas versiones de los CFDI han incorporado elementos adicionales que informan detalles de las operaciones, algunas de ellas con catálogos plenamente definidos. Este entorno digital nos conlleva a todos los actores a nuevos retos. Los contribuyentes han visto impactados sus procesos y tecnologías.

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Desde hace varios años se encuentran realizando inversiones para adaptarse.Adicionalmente, el control interno de los procesos se ha visto tocado, así como el conocimiento de aquellas personas que realizan las operaciones. Todo esto para cumplir y dar la información requerida en cada operación, que no ponga en duda la apreciación de la autoridad, ya que el CFDI emitido, le llevará estos datos para apoyar su revisión electrónica.

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Adicional a esto, no que las empresas no se distraigan de realizar lo que es su función: vender y operar. También trae retos a los asesores fiscales, legales y de negocios. Entre tantos menciono los siguientes: Mantenerse al tanto de los cambios, analizar el impacto de dicha información, conocer como puede ser explotada esa información para inteligencia de negocios y para posibles revisiones de la autoridad, identificar aspectos claves de todo el flujo de información para asegurarse de su cumplimiento y sobre todo, transmitir esta información a sus clientes para que la adopten.

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Por otro lado, también vemos que las empresas conforme van cumpliendo sus obligaciones, se ven forzadas a ser más eficientes en todo, lo que las lleva a colocarse a un mejor nivel de competencia y en un horizonte de mayor prosperidad. Históricamente el sistema fiscal en México tenía una omisión importante. Faltaba un elemento que actuara como vínculo entre las operaciones de la economía y la autoridad fiscal, que facilitara el proceso de recaudación.

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Esa omisión ya ha sido cubierta por el CFDI. Las empresas, los negocios, y en general los contribuyentes, estamos en nuestro derecho y deber de exigir a cambio mejores resultados de la gestión pública para lograr un mejor país. ¿Por dónde y cómo empezar? Esa es la pregunta.

Cuando se recibe la visita de un notificador del SAT o del Estado en el domicilio de la empresa, normalmente provoca nerviosismo en el contribuyente.

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Una de las principales causas que provoca esta molestia es el ATRASO en la presentación de declaraciones y/o en el pago de impuestos.

Recordemos que las multas por incumplimiento son una sanción que se provocan cuando la autoridad se percata de que un contribuyente no ha cumplido y se lo notifica.

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Pero si el contribuyente cumple de manera espontánea, es decir, sin que la autoridad lo haya requerido o previo a ello, NO PROCEDE LA MULTA.

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Es importante que se siga la siguiente secuenciaAdicionalmente a este procedimiento existe el medio de notificación por BUZÓN TRIBUTARIO.

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En este caso, no se presenta un notificador en el domicilio, sino que se recibe un correo electrónico indicando que se tiene un ACTO ADMINISTRATIVO.  

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Este surtirá efecto 3 días después aunque no se abra el buzón. Por lo tanto, se sugiere que tan pronto se reciba un correo electrónico de este tipo, antes de abrir el buzón se verifique si se están al corriente todas las obligaciones.

La mejor sugerencia para evitar consecuencias es organizar los procesos y finanzas para CUMPLIR EN TIEMPO.

El SAT anunció una extensión de plazo para nuevo esquema de cancelación de CFDI.

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El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha informado a través de comunicaciones directas con sus funcionarios, que el inicio del nuevo esquema de cancelación de comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) se prorroga del 1 de septiembre al 1 de noviembre de 2018.

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La novedad de este esquema es que en la mayoría de los casos, se deberá solicitar autorización al Cliente Receptor para proceder con la cancelación.Lo que se desea cubrir con esto es no dejar en un estado de “vulnerabilidad” a quien recibe la factura y ya le dio efectos fiscales.Sintetizando, el esquema funcionaría así: Estos cambios tienen un impacto muy profundo en los procesos de administración, pues todos los contribuyentes jugamos el rol de EMISOR y RECEPTOR.

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A escasos días de la entrada en vigor de esta disposición, la mayoría de los sistemas con los que normalmente facturamos y operamos, no tienen desarrollada una facilidad para ejecutar esto.Es importante saber que hay casos de facturas que no requerirán la aceptación para su cancelación, los más comunes son:Facturas menores a $5,000.

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Las emitidas, por cualquier monto, con antigüedad de 3 días hábiles desde su fecha de emisión.

Entre otras…Además de que no se podrán cancelar CFDI’s (facturas) que tengan relacionadas otras facturas, sin haberse cancelado estás últimas primeramente.

Por lo tanto, para buscar prepararnos para este cambio se sugiere lo siguiente en cada Rol Como EMISOR:

Capacitar adecuadamente al responsable de facturación en el manejo del sistema

Que conozca los casos por los cuales debe solicitar autorización

Tener procesos integrados de almacén y ventas para disminuir errores

Validar facturas antes de emitir

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Como RECEPTOR:

Designar a una persona para que realice la autorización o rechazo de las solicitudes de cancelación. Esta persona debe saber identificar si procede la cancelación o no

Debe ser una persona de alta confianza, pues deberá ingresar al portal del SAT de la empresa

Aún hay muchas dudas que se irán aclarando conforme se vaya poniendo en práctica.

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Aunado a que el  día 1 de septiembre, iniciará el proceso de emisión de CFDI’s de pagos.En nuestro BLOG www.hobetus.com/mejorando podrás encontrar una guía completa referente al CFDI